Калькулятор налога на самозанятость

Что такое налог на самозанятость?

Налог на самозанятость — это налог на социальное обеспечение и Medicare, который самозанятые лица платят со своего чистого дохода. Когда вы работаете как наемный сотрудник (W-2), эти налоги (известные как FICA) делятся между вами и вашим работодателем — каждая сторона платит по 7,65%. Как самозанятое лицо (фрилансер, независимый подрядчик, индивидуальный предприниматель), вы выступаете одновременно и работником, и работодателем, поэтому оплачиваете полные 15,3%.

Налог на самозанятость отделен от подоходного налога. Даже если ваш доход достаточно низок, чтобы не платить подоходный налог, вы все равно можете быть обязаны уплатить налог на самозанятость, если ваша чистая прибыль превышает $400.

Как рассчитывается налог на самозанятость

IRS использует специальную формулу для расчета вашего налога SE. Вот пошаговый процесс:

1. Рассчитайте чистую прибыль от самозанятости: Валовой доход минус подлежащие вычету деловые расходы (отраженные в Schedule C).
2. Примените коэффициент 92,35%: Умножьте чистую прибыль на 0,9235, чтобы получить базу налога на самозанятость. Эта корректировка учитывает эквивалентную долю работодателя.
3. Рассчитайте налог на социальное обеспечение: 12,4% от налоговой базы, но не более установленного лимита ($176,100 в 2025 году).
4. Рассчитайте налог Medicare: 2,9% от всей налоговой базы (без ограничений).
5. Рассчитайте дополнительный налог Medicare: 0,9% от налоговой базы, превышающей $200,000 (одиночки), $250,000 (совместно) или $125,000 (раздельно).
6. Итоговый налог SE: Социальное обеспечение + Medicare + Дополнительный Medicare.

Ставки и пороги налога на самозанятость в 2025 году

Пояснение коэффициента 92,35%

Множитель 92,35% — это не случайное число, он равен 100% минус 7,65% (половина от 15,3%). Сотрудники W-2 платят FICA только со своей зарплаты, а не с соответствующего взноса работодателя. Чтобы обеспечить самозанятым аналогичные условия, IRS уменьшает налогооблагаемую базу на эквивалентную долю работодателя (7,65%), оставляя 92,35%.

Кто должен платить налог на самозанятость?

Вы должны платить налог на самозанятость, если соответствуете любому из этих критериев:

• Чистая прибыль от самозанятости составляет $400 или более
• Вы фрилансер, консультант или независимый подрядчик
• Вы индивидуальный предприниматель или владелец LLC с одним участником
• Вы партнер в партнерстве (с вашей доли распределения)
• Вы работник гиг-экономики (Uber, DoorDash, продавцы на Etsy и т. д.)
• Любой, кто получил форму 1099-NEC или 1099-K за оказанные услуги

Ежеквартальные расчетные налоговые платежи

Самозанятые лица, как правило, должны вносить ежеквартальные расчетные налоговые платежи, если они ожидают, что сумма их налога составит $1,000 или более. Сроки уплаты в 2025 году:

• Q1 (Янв–Мар): 15 апреля 2025
• Q2 (Апр–Май): 16 июня 2025
• Q3 (Июн–Авг): 15 сентября 2025
• Q4 (Сен–Дек): 15 января 2026

Используйте форму IRS 1040-ES для расчета и оплаты расчетных налогов. Пропуск платежей может привести к штрафам за недоплату.

Вычеты и стратегии по налогу на самозанятость

Несколько стратегий могут помочь снизить вашу общую налоговую нагрузку как самозанятого лица:

• Вычет половины налога SE: Вы можете вычесть 50% вашего налога на социальное обеспечение + Medicare. Это уменьшает ваш скорректированный валовой доход (AGI) для целей подоходного налога.
• SEP-IRA: Вносите до 25% чистой прибыли SE (макс. $69,000 в 2025 году), чтобы уменьшить налогооблагаемый доход.
• Solo 401(k): Вносите средства и как работник ($23,500 + $7,500 доплата, если вам 50+), и как работодатель (25% чистой прибыли, всего до $69,000).
• Взносы в HSA: До $4,300 (индивидуально) или $8,550 (семья) в 2025 году, если у вас план медицинского страхования с высокой франшизой.
• Вычеты деловых расходов: Домашний офис, автомобиль, страховые взносы на здоровье, оборудование, профессиональное развитие и многое другое.
• Выбор статуса S-Corp: Для лиц с высокими доходами выбор статуса S-Corp позволяет разделить доход на зарплату (облагаемую налогом SE) и распределения (не облагаемые налогом SE).