Калькулятор налога на наследство

Понимание федерального налога на наследство

Федеральный налог на наследство — это налог на передачу имущества в связи со смертью. Он применяется к общей справедливой рыночной стоимости активов умершего за вычетом допустимых вычетов. Налог должны уплачивать только те наследства, стоимость которых превышает применимую сумму освобождения — 13,99 млн долларов на 2025 год или 15 млн долларов на 2026 год. Налоговые ставки варьируются от 18% до 40% на сумму, превышающую лимит освобождения.

Как работает калькулятор налога на наследство

1. Введите общую стоимость имущества — суммарную справедливую рыночную стоимость всех активов, включая недвижимость, инвестиции, банковские счета, пенсионные фонды, доли в бизнесе и выплаты по страхованию жизни, причитающиеся наследству.
2. Вычтите допустимые вычеты — расходы на похороны и администрирование, непогашенные долги и ипотеку, неограниченный семейный вычет (для активов, оставленных супругу-гражданину США), благотворительные пожертвования и другие вычеты.
3. Добавьте предыдущие налогооблагаемые подарки — пожизненные подарки, которые превышали ежегодное освобождение от налога на дарение (19 000 долларов на получателя в 2026 году), добавляются обратно для расчета предварительной налоговой базы.
4. Примените прогрессивные налоговые ставки — предварительный налог рассчитывается по ставкам от 18% до 40%.
5. Вычтите единый налоговый кредит — этот кредит фактически освобождает первые 13,99 млн долларов (2025) или 15 млн долларов (2026) от налога.

Федеральные налоговые ставки на наследство (2025–2026)

Ключевые вычеты, снижающие налог на наследство

• Неограниченный семейный вычет: Любые активы, оставленные пережившему супругу-гражданину США, полностью освобождаются от налога на наследство. Это один из самых мощных инструментов планирования наследства.
• Благотворительный вычет: Пожертвования квалифицированным благотворительным организациям уменьшают налогооблагаемую базу доллар за доллар без ограничений.
• Долги и расходы: Непогашенные ипотечные кредиты, займы, расходы на похороны и затраты на управление наследством полностью подлежат вычету.

Лимит освобождения в 2026 году не снижается

Закон о сокращении налогов и рабочих местах 2017 года примерно удвоил сумму освобождения от налога на наследство до конца 2025 года, и в 2026 году она должна была снизиться примерно до 7 миллионов долларов. Закон One Big Beautiful Bill Act, подписанный 4 июля 2025 года, отменил это снижение: в 2026 году освобождение составляет 15 миллионов долларов на человека и далее индексируется на инфляцию. Прижизненное дарение, безотзывные трасты и благотворительность по-прежнему полезны для наследств выше лимита, но спешить воспользоваться прежним лимитом до его сокращения больше не нужно.

Налог на наследство (Estate Tax) vs. Налог на наследование (Inheritance Tax)

Федеральный налог на наследство (Estate Tax) уплачивается из средств самого наследства до распределения активов. Напротив, налог на наследование (Inheritance Tax) уплачивается бенефициаром, получающим активы. Федерального налога на наследование не существует, но его взимают пять штатов (Айова отменила его для смертей с 2025 года): Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания. Мэриленд — единственный штат, где действуют оба вида налога.

Советы по снижению налоговых обязательств на наследство

• Ежегодные подарки: Дарите до 19 000 долларов на одного получателя в год (2026), не затрагивая лимит пожизненного освобождения.
• Безотзывный траст страхования жизни (ILIT): Исключает выплаты по страхованию жизни из вашего налогооблагаемого имущества.
• Переносимость льгот супруга: Переживший супруг может использовать неиспользованную часть освобождения умершего супруга, подав форму 706, что фактически удваивает лимит для пары.
• Благотворительные остаточные трасты: Обеспечивают доход в течение жизни и уменьшают налогооблагаемое наследство за счет благотворительного вычета.
• Аннуитетные трасты (GRATs): Позволяют передать прирост стоимости активов из наследства с минимальными затратами на налог на дарение.

Часто задаваемые вопросы

Что такое федеральный налог на наследство?

Это налог на передачу собственности в случае смерти. Он применяется к наследствам, превышающим сумму освобождения (13,99 млн долларов в 2025 г., 15 млн долларов в 2026 г.). Ставки варьируются от 18% до 40%.

Каков лимит освобождения от налога на наследство в 2025 и 2026 годах?

Федеральное освобождение составляет 13,99 млн долларов на 2025 год и 15 млн долларов на 2026 год на человека. Супружеские пары могут защитить до двойной суммы через механизм переносимости льгот.

Что такое неограниченный семейный вычет?

Он позволяет передавать неограниченное количество активов супругу-гражданину США без уплаты налога на наследство. Это откладывает уплату налога до смерти пережившего супруга.

Как предыдущие подарки влияют на налог?

Налогооблагаемые подарки, сделанные при жизни (свыше 19 000 долларов в год на человека), добавляются к стоимости имущества для определения базы налога. Единый налоговый кредит покрывает оба вида налогов в пределах лимита освобождения.

Что будет с налогом в 2026 году?

Он не снизится. Закон One Big Beautiful Bill Act, подписанный 4 июля 2025 года, навсегда установил освобождение на уровне 15 миллионов долларов на человека на 2026 год с индексацией на инфляцию в последующие годы, поэтому снижение, ожидавшееся по закону 2017 года, не произойдёт.