Проверка налогового нексуса с продаж

Проверка налогового нексуса с продаж помогает онлайн-продавцам и растущему бизнесу ответить на один из самых сложных вопросов налогового соответствия в США: в каких штатах я действительно обязан собирать налог с продаж? Введите вашу выручку от продаж и количество транзакций, и инструмент проверит ваши показатели на соответствие порогу экономического нексуса каждого штата, предоставит четкий вердикт для выбранного целевого штата и отобразит национальную карту с цветовой кодировкой, показывающую, где аналогичный объем продаж создаст налоговые обязательства.

Что такое налоговый нексус с продаж?

Нексус (Nexus) — это юридическая связь между вашим бизнесом и штатом, которая достаточно сильна, чтобы потребовать от вас регистрации, сбора и уплаты налога с продаж в этом штате. Существует два основных вида нексуса:

• Физический нексус — возникает из-за физического присутствия, такого как офис, склад, товарные запасы (включая остатки на складах Amazon FBA), сотрудники или независимые подрядчики на территории штата.
• Экономический нексус — создается исключительно вашей торговой деятельностью в штате, как только вы превышаете определенный порог выручки или количества транзакций, даже при полном отсутствии физического присутствия.

Экономический нексус и решение по делу Wayfair

До 2018 года штат мог обязать продавца собирать налог с продаж только в том случае, если у него было физическое присутствие на его территории. Ситуация изменилась после знакового дела Южная Дакота против Wayfair, Inc. (2018), в котором Верховный суд США постановил, что штаты вправе требовать от удаленных продавцов сбора налога с продаж на основе одной лишь экономической активности. В течение нескольких лет практически каждый штат, взимающий налог с продаж, принял закон об экономическом нексусе.

Как работает этот инструмент проверки

Правила каждого штата относятся к одному из трех типов, и инструмент оценивает ваши показатели в соответствии с нужным алгоритмом:

• Только продажи — нексус возникает, когда ваши продажи в долларах пересекают пороговое значение (количество транзакций игнорируется). Пример: Калифорния (500 000 $), Флорида (100 000 $).
• Продажи ИЛИ транзакции — нексус возникает при достижении либо денежной суммы, либо количества транзакций. Пример: Огайо (100 000 $ или 200 транзакций).
• Продажи И транзакции — нексус возникает только тогда, когда выполнены оба теста. Пример: Нью-Йорк (500 000 $ и 100 транзакций), Коннектикут (100 000 $ и 200 transactions).

Затем национальная карта перезапускает тот же расчет для всех 50 штатов и округа Колумбия, чтобы вы могли с первого взгляда определить, в каких штатах нексус уже активирован (красный цвет), к каким вы приблизились в пределах 80% (желтый), какие по-прежнему безопасны (зеленый) и в каких штатах вообще нет налога с продаж (серый).

Общие пороги экономического нексуса по типам штатов

Что делать при возникновении нексуса

Почему количество транзакций по-прежнему имеет значение

Продавец недорогих товаров с большим объемом заказов может активировать нексус по количеству транзакций задолго до достижения денежного порога. Например, 3 000 заказов со средним чеком 25 $ дают всего 75 000 $ продаж — что ниже отметки в 100 000 $ — однако это полностью перекрывает тест на 200 транзакций в любом штате, где он все еще применяется. При этом многие штаты отменили тест по транзакциям в последние годы и теперь смотрят только на долларовую сумму, именно поэтому данный инструмент отслеживает оба показателя и показывает, какое правило применяется в конкретном штате.

Как использовать этот калькулятор

1. Введите вашу выручку от продаж: Используйте вашу валовую выручку от продаж в конкретный штат за скользящий или календарный 12-месячный период.
2. Введите количество транзакций: Добавьте количество отдельных продаж/заказов, так как многие штаты все еще применяют тест по количеству транзакций.
3. Выберите целевой штат: Выберите штат, по которому вы хотите получить подробный вердикт, затем нажмите 'Проверить нексус'.
4. Просмотрите результаты: Ознакомьтесь с вердиктом и индикаторами прогресса для выбранного штата, а затем изучите национальную карту, чтобы увидеть все штаты, где такой же объем создал бы нексус.

Часто задаваемые вопросы

Что такое налоговый нексус с продаж?

Нексус — это связь между вашим бизнесом и штатом, которая достаточно сильна, чтобы потребовать от вас регистрации, сбора и уплаты налога с продаж этого штата. Он может быть физическим (офис, сотрудник или складские запасы в штате) или экономическим (превышение порога продаж или транзакций).

Что такое экономический нексус?

Экономический нексус — это налоговый нексус с продаж, создаваемый исключительно вашей торговой деятельностью в штате, без необходимости физического присутствия. После решения Верховного суда по делу Южная Дакота против Wayfair в 2018 году штаты могут требовать от удаленных продавцов собирать налог с продаж, как только они преодолеют определенный порог, чаще всего 100 000 $ продаж или 200 транзакций в год.

Каков самый распространенный порог экономического нексуса?

Самый распространенный порог — это 100 000 $ годовых продаж или 200 отдельных транзакций в штат. Однако некоторые штаты используют только денежную сумму, некоторые устанавливают более высокую цифру, например 250 000 $ или 500 000 $, а несколько штатов требуют выполнения как денежного теста, так и теста по транзакциям.

В каких штатах нет экономического нексуса?

В Делавэре, Монтане, Нью-Гэмпшире и Орегоне нет общего налога с продаж на уровне штата, поэтому там нет экономического нексуса, который можно было бы активировать. В Аляске нет налога с продаж на уровне штата, но многие местные муниципалитеты взимают его через Комиссию по налогу с продаж для удаленных продавцов Аляски.

Имеет ли значение количество транзакций?

Это зависит от штата. Многие штаты отменили тест на 200 транзакций в последние годы и теперь учитывают только денежную сумму продаж. Другие по-прежнему активируют нексус только по количеству транзакций, что может затронуть продавцов с большими объемами недорогих товаров, даже если их общая выручка скромна.

Что мне делать, если у меня возник нексус в штате?

Как только вы пересекаете порог экономического нексуса штата, вы, как правило, должны зарегистрироваться для получения разрешения на налог с продаж в этом штате, начать собирать налог с продаж с облагаемых налогом продаж местным клиентам и подавать налоговые декларации по графику, установленному штатом. Всегда подтверждайте актуальные правила в Департаменте доходов штата или у налогового специалиста.

Отказ от ответственности

Этот инструмент предоставляет общие ознакомительные оценки, основанные на опубликованных порогах экономического нексуса по состоянию на 2024–2025 годы. Правила штатов часто меняются, а физическое присутствие, законы о фасилитаторах маркетплейсов и облагаемость налогом конкретных продуктов — все это может повлиять на ваши обязательства. Программа не является юридической или налоговой консультацией — всегда подтверждайте информацию в Департаменте доходов соответствующего штата или у квалифицированного налогового специалиста.

Дополнительные ресурсы

• South Dakota v. Wayfair, Inc. - Wikipedia
• Sales Taxes in the United States - Wikipedia